个人所得税税前扣除（个人所得税税前扣除项目有哪些）

简介

个人所得税税前扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额之前，可以从个人所得中扣除的特定费用和支出。这些扣除项旨在减少纳税人的应纳税收入，从而降低其缴纳的所得税金额。

多级标题

一、基本扣除项

五险一金：

包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

专项附加扣除：

包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。

二、税前费用扣除

企业年金：

指企业为员工缴纳的年金。

个人养老金：

指个人自愿缴纳的养老保险。

住房公积金：

指单位和个人共同缴纳的住房公积金。

三、其他扣除项

残疾人扣除：

残疾程度为一级至四级的残疾人可以享受一定金额的扣除。

烈士、军人伤残补助金扣除：

烈士、军人因公致残或因公死亡的其家属可以享受一定金额的扣除。

捐赠扣除：

向国家公益事业、慈善组织等捐赠的款项可以在一定限额内扣除。

内容详细说明

1. 基本扣除项

五险一金：

按照法定比例缴纳的五险一金可以全额扣除。

专项附加扣除：

专项附加扣除的标准需要符合国家规定，具体包括：

子女教育：每位子女每年12000元。

继续教育：每年4800元。

大病医疗：单次超过15000元以上的医疗费用。

住房贷款利息：每年12000元。

住房租金：实际支付的租金，按照月租金乘以12计算，扣除额不超过18000元。

2. 税前费用扣除

企业年金：

企业年金由用人单位缴纳，个人不需要缴纳。扣除额以企业实际缴纳金额为准，不超过个人工资收入的8%。

个人养老金：

个人自愿缴纳个人养老金，扣除额每年不超过12000元。

住房公积金：

住房公积金由单位和个人共同缴纳，扣除额以个人实际缴纳金额为准。

3. 其他扣除项

残疾人扣除：

一级至四级残疾人可以享受每月2000元的扣除额。

烈士、军人伤残补助金扣除：

烈士、军人因公致残或因公死亡的其家属可以享受每月3000元的扣除额。

捐赠扣除：

向国家公益事业、慈善组织等捐赠的款项，可以按照实际捐赠金额的30%扣除，最高扣除额为个人当年综合所得的30%。

注意事项

税前扣除需提供合法有效凭证，如发票、收据等。

税前扣除的金额不得超过规定限额。

税前扣除适用范围因个人情况不同而异，建议及时咨询税务部门。