个人所得税年度计算方法（个人所得税怎么申报）

megaj.com 2024-05-18 81次阅读

个人所得税年度计算方法

简介

个人所得税是居民个人和非居民个人从中国境内和境外取得的应税所得中依法缴纳的一种税。个人所得税的计算方法根据纳税居民身份和所得类型而有所不同。

纳税居民身份

居民个人：

在中国境内有住所，或者无住所而在境内连续居住满183天的人员。从中国境内和境外取得的所得均应缴纳个人所得税。

非居民个人：

在中国境内没有住所，或者虽有住所但连续居住不满183天的人员。仅从中国境内取得的所得应缴纳个人所得税。

所得类型

个人所得税分为综合所得、经营所得、利息股息红利所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得六项。

年度计算方法

1. 综合所得

综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。计算公式为：``` 综合所得 = 应纳税所得额 - 免征额 - 专项扣除 - 专项附加扣除 ```

应纳税所得额：

综合所得收入减除费用和损失后的余额。

免征额：

5000元/月。

专项扣除：

社保、公积金、子女教育、赡养老人等费用。

专项附加扣除：

房贷利息、大病医疗、住房租金等费用。

2. 经营所得

经营所得包括个体工商户、农民以及专业技术人员等从事经营活动取得的所得。计算公式为：``` 经营所得 = 营业收入 - 允许扣除项目 - 允许税前扣除项目 ```

营业收入：

业务收入、投资收益等。

允许扣除项目：

水电费、房租、工资、福利等经营过程中发生的必要费用。

允许税前扣除项目：

研发费用、公益性捐赠等。

3. 利息股息红利所得

利息股息红利所得包括储蓄利息、国债利息、股息、红利等。计算公式为：``` 利息股息红利所得 = 利息收入 + 股息收入 + 红利收入 ```

4. 财产转让所得

财产转让所得包括房屋、土地、股权等资产转让取得的所得。计算公式为：``` 财产转让所得 = 转让收入 - 转让基础 - 相关费用 ```

转让收入：

资产转让时取得的收入。

转让基础：

资产取得时的成本或价格。