缴纳个人所得税（缴纳个人所得税怎么做会计分录）

## 缴纳个人所得税：全面指南### 一、 简介个人所得税是国家对本国公民、居民个人取得的所得和境外个人取得的来源于本国的所得征收的一种税。缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源之一。了解个人所得税的相关知识，不仅有助于我们更好地履行纳税义务，还能帮助我们合理规划收入，享受税收优惠政策。### 二、 谁需要缴纳个人所得税？在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满一年的个人，为居民个人，应当就其来源于境内外的全部所得缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，为非居民个人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。### 三、 个人所得税的征税范围个人所得税的征税范围包括以下11类：

工资、薪金所得

劳务报酬所得

稿酬所得

特许权使用费所得

经营所得

利息、股息、红利所得

财产租赁所得

财产转让所得

偶然所得

经国务院财政部门确定征税的其他所得### 四、 个人所得税的税率个人所得税实行超额累进税率和比例税率。

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用3%-45%七级超额累进税率。

经营所得，适用5%-35%五级超额累进税率。

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

### 五、 个人所得税的免征项目

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

国债和国家发行的金融债券利息

按照国家统一规定发给的补贴、津贴

福利费、抚恤金、救济金

保险赔款

军人的转业费、复员费

按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

依照我国有关法律规定应予免税的项目### 六、 个人所得税的税前扣除个人所得税的税前扣除包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等。

基本减除费用:

2022年起，基本减除费用标准为每月5000元。

专项扣除:

包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项扣除。

专项附加扣除:

包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

依法确定的其他扣除:

例如，依法缴纳的“五险一金”等。### 七、 如何缴纳个人所得税？个人所得税的缴纳方式主要有以下几种：

代扣代缴:

由支付单位或个人在支付工资、薪金等所得时，代扣代缴个人所得税。

自行申报:

纳税人自行到主管税务机关办理纳税申报，并缴纳税款。

委托代办:

纳税人可以委托税务师事务所等中介机构代为办理纳税申报等事宜。### 八、 总结缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务。了解个人所得税的相关知识，可以帮助我们更好地履行纳税义务，享受税收优惠政策，为国家建设贡献一份力量。

注:

以上信息仅供参考，具体政策请以国家税务总局最新发布的政策为准。

缴纳个人所得税：全面指南

一、 简介个人所得税是国家对本国公民、居民个人取得的所得和境外个人取得的来源于本国的所得征收的一种税。缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源之一。了解个人所得税的相关知识，不仅有助于我们更好地履行纳税义务，还能帮助我们合理规划收入，享受税收优惠政策。

二、 谁需要缴纳个人所得税？在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满一年的个人，为居民个人，应当就其来源于境内外的全部所得缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，为非居民个人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

三、 个人所得税的征税范围个人所得税的征税范围包括以下11类：* 工资、薪金所得 * 劳务报酬所得 * 稿酬所得 * 特许权使用费所得 * 经营所得 * 利息、股息、红利所得 * 财产租赁所得 * 财产转让所得 * 偶然所得 * 经国务院财政部门确定征税的其他所得

四、 个人所得税的税率个人所得税实行超额累进税率和比例税率。* **工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用3%-45%七级超额累进税率。** * **经营所得，适用5%-35%五级超额累进税率。** * **利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。**

五、 个人所得税的免征项目* 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 * 国债和国家发行的金融债券利息 * 按照国家统一规定发给的补贴、津贴 * 福利费、抚恤金、救济金 * 保险赔款 * 军人的转业费、复员费 * 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费 * 依照我国有关法律规定应予免税的项目

六、 个人所得税的税前扣除个人所得税的税前扣除包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等。* **基本减除费用:** 2022年起，基本减除费用标准为每月5000元。 * **专项扣除:** 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项扣除。 * **专项附加扣除:** 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。 * **依法确定的其他扣除:** 例如，依法缴纳的“五险一金”等。

七、 如何缴纳个人所得税？个人所得税的缴纳方式主要有以下几种：* **代扣代缴:** 由支付单位或个人在支付工资、薪金等所得时，代扣代缴个人所得税。 * **自行申报:** 纳税人自行到主管税务机关办理纳税申报，并缴纳税款。 * **委托代办:** 纳税人可以委托税务师事务所等中介机构代为办理纳税申报等事宜。

八、 总结缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务。了解个人所得税的相关知识，可以帮助我们更好地履行纳税义务，享受税收优惠政策，为国家建设贡献一份力量。 **注:** 以上信息仅供参考，具体政策请以国家税务总局最新发布的政策为准。