个人所得税是怎么算的（个人所得税怎么申报）
## 个人所得税是怎么算的？### 简介个人所得税是国家根据法律规定，对居民个人取得的各项应税所得征收的一种税收。了解个人所得税的计算方法，对于合理规划收入、降低税负具有重要意义。### 一、 确定应纳税所得额#### 1. 确认收入类别
工资、薪金所得:
包括工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等。
劳务报酬所得:
为他人提供劳务取得的收入，如设计、咨询、翻译、演讲等。
稿酬所得:
著作权人或邻接权人取得的收入，如发表文章、出版图书等。
特许权使用费所得:
转让专利权、商标权、著作权等取得的收入。
经营所得:
个体工商户和个人独资企业的生产经营所得。
财产租赁所得:
出租房屋、车辆等财产取得的收入。
财产转让所得:
转让房屋、车辆、股权等财产取得的收入。
偶然所得:
中奖、彩票、偶然发现的宝藏等取得的收入。#### 2. 计算综合所得
工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得
四项合并为
综合所得
，按年计算个人所得税。
经营所得
按照税法规定计算应纳税所得额。
其他所得
按照收入全额或余额计算应纳税所得额。#### 3. 减除费用、扣除和免征
费用减除:
工资、薪金所得，每月减除5000元。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，可以按照收入的
80%
或
4000元/次
（以高者为准）减除费用。
经营所得按照税法规定计算应纳税所得额。
专项扣除:
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。
专项附加扣除:
根据个人情况可以选择扣除，如残疾、烈属等。
依法确定的其他扣除:
如企业年金、职业年金个人缴费部分。
免征项目:
国债和地方政府债券利息收入、国家发行的金融债券利息收入、按照国家统一规定发给的补贴、福利费、抚恤金、救济金等。
应纳税所得额 = 收入 - 费用减除 - 各项扣除 - 免征收入
### 二、 适用税率和速算扣除数中国个人所得税采用
超额累进税率
，共分为7个税级，每个税级对应不同的税率和速算扣除数。 | 级数 | 应纳税所得额（含税级距） | 税率 | 速算扣除数 | |---|---|---|---| | 1 | 不超过36000元的部分 | 3% | 0 | | 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10% | 2520 | | 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20% | 16920 | | 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25% | 31920 | | 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30% | 52920 | | 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35% | 85920 | | 7 | 超过960000元的部分 | 45% | 181920 |### 三、 计算应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
### 四、举例说明假设王先生2023年每月工资收入为20000元，每月缴纳五险一金3000元，无其他收入，育有一孩。1.
计算综合所得:
20000元/月 × 12个月 = 240000元 2.
减除费用:
240000元 - 5000元/月 × 12个月 = 180000元 3.
专项扣除:
子女教育: 1000元/月 × 12个月 = 12000元 4.
应纳税所得额:
180000元 - 12000元 = 168000元 5.
适用税率和速算扣除数:
对应税率为20%，速算扣除数为16920元。 6.
应纳税额:
168000元 × 20% - 16920元 = 16680元### 总结个人所得税的计算涉及多种因素，包括收入类别、费用扣除、税率和速算扣除数等。建议个人根据自身情况，咨询专业人士或使用税务部门提供的计算工具，准确计算应纳税额，依法纳税。
个人所得税是怎么算的？
简介个人所得税是国家根据法律规定，对居民个人取得的各项应税所得征收的一种税收。了解个人所得税的计算方法，对于合理规划收入、降低税负具有重要意义。
一、 确定应纳税所得额
1. 确认收入类别* **工资、薪金所得:** 包括工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等。 * **劳务报酬所得:** 为他人提供劳务取得的收入，如设计、咨询、翻译、演讲等。 * **稿酬所得:** 著作权人或邻接权人取得的收入，如发表文章、出版图书等。 * **特许权使用费所得:** 转让专利权、商标权、著作权等取得的收入。 * **经营所得:** 个体工商户和个人独资企业的生产经营所得。 * **财产租赁所得:** 出租房屋、车辆等财产取得的收入。 * **财产转让所得:** 转让房屋、车辆、股权等财产取得的收入。 * **偶然所得:** 中奖、彩票、偶然发现的宝藏等取得的收入。
2. 计算综合所得* **工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得**四项合并为**综合所得**，按年计算个人所得税。 * **经营所得**按照税法规定计算应纳税所得额。 * **其他所得**按照收入全额或余额计算应纳税所得额。
3. 减除费用、扣除和免征* **费用减除:** * 工资、薪金所得，每月减除5000元。* 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，可以按照收入的 **80%** 或 **4000元/次**（以高者为准）减除费用。* 经营所得按照税法规定计算应纳税所得额。 * **专项扣除:** 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。 * **专项附加扣除:** 根据个人情况可以选择扣除，如残疾、烈属等。 * **依法确定的其他扣除:** 如企业年金、职业年金个人缴费部分。 * **免征项目:** 国债和地方政府债券利息收入、国家发行的金融债券利息收入、按照国家统一规定发给的补贴、福利费、抚恤金、救济金等。**应纳税所得额 = 收入 - 费用减除 - 各项扣除 - 免征收入**
二、 适用税率和速算扣除数中国个人所得税采用**超额累进税率**，共分为7个税级，每个税级对应不同的税率和速算扣除数。 | 级数 | 应纳税所得额（含税级距） | 税率 | 速算扣除数 | |---|---|---|---| | 1 | 不超过36000元的部分 | 3% | 0 | | 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10% | 2520 | | 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20% | 16920 | | 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25% | 31920 | | 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30% | 52920 | | 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35% | 85920 | | 7 | 超过960000元的部分 | 45% | 181920 |
三、 计算应纳税额**应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数**
四、举例说明假设王先生2023年每月工资收入为20000元，每月缴纳五险一金3000元，无其他收入，育有一孩。1. **计算综合所得:** 20000元/月 × 12个月 = 240000元 2. **减除费用:** 240000元 - 5000元/月 × 12个月 = 180000元 3. **专项扣除:*** 子女教育: 1000元/月 × 12个月 = 12000元 4. **应纳税所得额:** 180000元 - 12000元 = 168000元 5. **适用税率和速算扣除数:** 对应税率为20%，速算扣除数为16920元。 6. **应纳税额:** 168000元 × 20% - 16920元 = 16680元
总结个人所得税的计算涉及多种因素，包括收入类别、费用扣除、税率和速算扣除数等。建议个人根据自身情况，咨询专业人士或使用税务部门提供的计算工具，准确计算应纳税额，依法纳税。