个人出租住房个人所得税怎么算（个人出租住房的个人所得税怎么计算）

## 个人出租住房个人所得税计算指南### 一、 简介个人出租住房所得属于个人所得税的

“财产租赁所得”

，需要依法纳税。本文将详细讲解个人出租住房个人所得税的计算方法，帮助您正确缴纳税款。### 二、 适用人群凡是将自有住房出租给个人或企业的个人，都属于此规定适用范围。### 三、 征税依据根据《中华人民共和国个人所得税法》和《国家税务总局关于个人出租住房所得税征收管理的通知》（国税发〔2006〕96号），个人出租住房所得的计算方法如下：#### 1. 应税收入：应税收入为出租房屋取得的全部租金收入，包括：

租金：

每月、每季度或每年收取的固定租金。

押金：

租客支付的押金，一般不计入应税收入，但需注意押金的返还方式，如果押金在租期结束后返还给租客，则不计入应税收入；如果押金在租期结束后不返还，则应计入应税收入。

其他收入：

例如水电费、物业费等由租客支付的费用，也应计入应税收入。#### 2. 税前扣除：

房屋租赁支出：

包括房屋修缮费、房屋保险费、房产税、物业管理费等与出租房屋相关的必要支出。

房屋空置期间的税费：

如果房屋在出租前存在空置期，则可以将空置期间发生的税费（如房产税、物业费）也计入扣除项目。#### 3. 应纳税所得额：应纳税所得额 = 应税收入 - 税前扣除#### 4. 税率：个人出租住房所得税的税率为

20%

，即按照应纳税所得额的20%缴纳个人所得税。#### 5. 税款计算公式：个人出租住房所得税 = 应纳税所得额 x 20%### 四、 缴税方式#### 1. 自行申报缴税：出租人应在取得租金收入的次月起15日内，向房屋所在地的税务机关申报缴税。申报时，需要填写《个人所得税申报表》，并提供相关的出租凭证和支出凭证。#### 2. 代扣代缴：如果租客是企业，则企业可以代扣代缴出租人的个人所得税。企业应在每月发放租金时，直接从租金中扣除税款，并代为向税务机关缴纳。### 五、 案例解析假设张先生将一套自有住房出租给李先生，每月租金为5000元，租期一年。张先生在出租期间，发生房屋修缮费用1000元。#### 1. 应税收入：应税收入 = 5000元/月 x 12个月 = 60000元#### 2. 税前扣除：税前扣除 = 1000元#### 3. 应纳税所得额：应纳税所得额 = 60000元 - 1000元 = 59000元#### 4. 个人所得税：个人所得税 = 59000元 x 20% = 11800元因此，张先生应缴纳个人所得税11800元。### 六、 注意事项

税务机关会对个人出租住房所得进行税务检查，如果发现出租人存在偷税漏税行为，将会依法追缴税款并处罚。

为了避免税务风险，出租人应及时申报纳税，并妥善保管相关凭证。

若您对个人出租住房个人所得税的计算方法存在疑问，请咨询当地税务机关。### 七、 附录

《中华人民共和国个人所得税法》

《国家税务总局关于个人出租住房所得税征收管理的通知》（国税发〔2006〕96号）希望本文能帮助您更好地理解个人出租住房个人所得税的计算方法。

个人出租住房个人所得税计算指南

一、 简介个人出租住房所得属于个人所得税的**“财产租赁所得”**，需要依法纳税。本文将详细讲解个人出租住房个人所得税的计算方法，帮助您正确缴纳税款。

二、 适用人群凡是将自有住房出租给个人或企业的个人，都属于此规定适用范围。

三、 征税依据根据《中华人民共和国个人所得税法》和《国家税务总局关于个人出租住房所得税征收管理的通知》（国税发〔2006〕96号），个人出租住房所得的计算方法如下：

1. 应税收入：应税收入为出租房屋取得的全部租金收入，包括：* **租金：**每月、每季度或每年收取的固定租金。 * **押金：**租客支付的押金，一般不计入应税收入，但需注意押金的返还方式，如果押金在租期结束后返还给租客，则不计入应税收入；如果押金在租期结束后不返还，则应计入应税收入。 * **其他收入：**例如水电费、物业费等由租客支付的费用，也应计入应税收入。

2. 税前扣除：* **房屋租赁支出：**包括房屋修缮费、房屋保险费、房产税、物业管理费等与出租房屋相关的必要支出。 * **房屋空置期间的税费：**如果房屋在出租前存在空置期，则可以将空置期间发生的税费（如房产税、物业费）也计入扣除项目。

3. 应纳税所得额：应纳税所得额 = 应税收入 - 税前扣除

4. 税率：个人出租住房所得税的税率为**20%**，即按照应纳税所得额的20%缴纳个人所得税。

5. 税款计算公式：个人出租住房所得税 = 应纳税所得额 x 20%

四、 缴税方式

1. 自行申报缴税：出租人应在取得租金收入的次月起15日内，向房屋所在地的税务机关申报缴税。申报时，需要填写《个人所得税申报表》，并提供相关的出租凭证和支出凭证。

2. 代扣代缴：如果租客是企业，则企业可以代扣代缴出租人的个人所得税。企业应在每月发放租金时，直接从租金中扣除税款，并代为向税务机关缴纳。

五、 案例解析假设张先生将一套自有住房出租给李先生，每月租金为5000元，租期一年。张先生在出租期间，发生房屋修缮费用1000元。

1. 应税收入：应税收入 = 5000元/月 x 12个月 = 60000元

2. 税前扣除：税前扣除 = 1000元

3. 应纳税所得额：应纳税所得额 = 60000元 - 1000元 = 59000元

4. 个人所得税：个人所得税 = 59000元 x 20% = 11800元因此，张先生应缴纳个人所得税11800元。

六、 注意事项* 税务机关会对个人出租住房所得进行税务检查，如果发现出租人存在偷税漏税行为，将会依法追缴税款并处罚。 * 为了避免税务风险，出租人应及时申报纳税，并妥善保管相关凭证。 * 若您对个人出租住房个人所得税的计算方法存在疑问，请咨询当地税务机关。

七、 附录* 《中华人民共和国个人所得税法》 * 《国家税务总局关于个人出租住房所得税征收管理的通知》（国税发〔2006〕96号）希望本文能帮助您更好地理解个人出租住房个人所得税的计算方法。